APURAÇÃO DO LUCRO REAL, PRESUMIDO, ESTIMADO E SIMPLES

Carga Horaria Carga Horária: 08 h/aula

Horário: 8h30 às 12h30 e 13h30 às 17h30

Objetivo

Transmitir conhecimentos da legislação do IR e novas técnicas sobre apuração dos impostos das empresas dentro das normas vigentes no país.

Público Alvo

Bacharéis em Ciências Contábeis, Contadores, Administradores em geral e profissionais da área e demais interessados que necessitem ampliar seus conhecimento sobre o tema.

Programa

1-Lucro real
· Conceito de lucro real;
· Conceito de lucro líquido;
· Ajustes de lucro líquido;
· Adições; Exclusões e compensações;
· Escrituração do contribuinte;
· Livros comerciais;
· Livros fiscais;
· Livro de apuração do lucro real - LALUR;
· Responsáveis pela escrituração;
· Inobservância do regime de competência;
· Demonstração do lucro real;
· Pessoas jurídicas obrigadas;
· Estoques;
· Depreciações;
· Perdas no recebimento de créditos-dedução;
· Compensação de prejuízos;
· Doações;

2 - Lucro presumido
· Pessoas jurídicas autorizadas a optar;
· Momento da opção;
· Determinação do imposto;
· Início da atividade;
· Base de cálculo;
· Valores diferidos do LALUR;
· Deduções do imposto;
· Obrigações acessórias;
· Omissão de receita;
· Alíquota;
· Distribuição de lucros;
· Prazos de pagamento do IR-apuração trimestral.

3. - Lucro estimado
· Conceito-opção pelo recolhimento;
· Momento da opção;
· Mudança de opção;
· Apuração do lucro real;
· Base de cálculo;
· Percentuais por atividade (RIR/99, art. 223);
· Atividade mista;
· Conceito da receita bruta;
· Ganhos de capital;
· Valores que integram a base de cálculo;
· Tratamento do saldo do lucro inflacionário;
· Alíquota e adicional;
· Recolhimento do Imposto;
· Dedução de incentivos fiscal;
· Receitas de atividades incentivadas;
· Momento da opção pelos incentivos fiscais;
· Mudança de opção durante o ano-calendário;
· Compensação de imposto pago ou retido a maior;
· Contabilização de valores;
· Suspensão ou redução do pagamento mensal;
· Falta ou insuficiência de pagamento do imposto;
· Compensação de prejuízos;
· Penalidade pela falta de recolhimento de tributos em 31.12 e com prejuízo fiscal;
· Tratamento de diferença verificada em 31.12;
· Contribuição social.

4 - Simples (Sistema Unificado de Pagamento de Impostos)
· Definição de ME e EPP;
· Opção pelo Simples;
· Parcelamento de débitos;
· Identificação do optante;
· Impostos e contribuições unificados;
· Tributação de ganhos;
· Impostos e contribuições não alcançados pelo Simples;
· Receita bruta excedente-mês-procedimentos;
· Receita bruta excedente-EPPs-procedimentos;
· Tabela de alíquotas;
· Escrituração;
· Declaração anual simplificada;
· Pagamento;
· Vedação de incentivo fiscal;
· Distribuição de lucros/dividendos ao sócio (isenção)
· Exclusão do Simples;
· Exigências para exclusão;
· Vedações a opção;
· Decisões da receita federal;

Metodologia:
Apresentação lógica e sistemática da apuração de resultados das pessoas jurídicas, enfatizando a interação e participação ativa na exposição do trabalho.